Бизнес-план промышленного предприятияБизнес-план является объектом интелектуальной собственности, предмет о м коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.
Информация: АОЗТ АвтоДиск (зарегистрирована в Торгово-Промышленной палате РФ, номер лицензии 16478561 ) Адрес: 115522 Москва ул.
Новослободская, 34 Учредители: НПО Трейд-Авто (адрес 115522 Москва ул.
Шаболовская 15) КБ Промстройбанк (адрес Москва ул.
Тверская 11 ) Расчетный счет №001507147 в 14 отделении КБ Промстройбанка Директор Кабанов А А тел (095)-124-54-76 Юрист Масленов В А тел (095) - 124-54-77 Главный бухгалтер Нерин С А тел (095)- 124 -56 -80 АОЗТ Диск обладает · складские площади 250 кв. м и производственные площади 1200 кв. м (по адресу Москва ул.
Авиамоторная корпус 2) · фирменный магазин “ АвтоДиски” по адресу Москва ул.
Чернорядная 34 2. Резюме · АОЗТ Диск планирует производство нового вида продукции: автомобильных литых дисков и выход с ним на рынок г Москвы. Литые диски отличаются от обычных дисков прочностью, и значительно более приятным дизайном.
Колеса с такими дисками более прочные и привлекательные. Фирма планирует занять 2 % рынка за 1 год 8 % во 2 год 14 % в 3 год Основными конкурентами являются отечественные ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler По сравнению с ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ - уникальный сплав с добавлением титана и металлопластика ( патент № 190985 ) и является вполне конкурентноспособной ( подробный расчет конкурентоспособности в разделе 4 ) · План продвижения товара на рынок.
Применяется подход к ценообразованию цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит фирма ВАЗ. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №987120. Рекламная компания должна проводиться под лозунгом “Отличные диски - отличный автомобиль “. · Каналы сбыта.
Планируется продажа товара через фирменный магазин “АвтоДиски” и через торговых посредников со скидками 10 %. Оптовые продажи со склада ( партиями от 50 дисков ) со скидкой 5 %. · Стимулирование сбыта. Наша фирма будет предоставлять рассрочку при покупке от 10 дисков сроком до 1 месяца ( подробнее в разделе 4 ). · Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения ) > 10 разработаны меры противодействия . · Коэффициенты финансовой оценки проекта.
Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 . Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7 Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21 Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18 · Себестоимость продукции составила 369.9 тыс рублей, безубыточность производства достигается при выпуске 5700 единиц продукции . · Необходимо инвестиций 2 663 млн. руб.
Возврат средств с учетом дисконтирования ( банковский процент 10 % ) за 2 года 7 месяцев . 3. Существо проекта 3.1 Описание товара Автомобильные колеса с литыми дисками являются неотъемлемой и важной частью автомобиля.
Правильный выбор дисков влияет на безопасность движения. Литые диски отличаются от обычных запасом прочности.
Технические характеристики Автомобильные диски нашей фирмы соответствуют стандарту на подобные изделия №19860-79 Госстандарта РФ. · Размеры : диаметр -35см ширина 20см · Специальный сплав: EX1275 разработка фирмы ( патент № 980456 ) с добавлением титана и металлопластика. · Срок службы :рассчитаны на пробег 300000 км 3.2 Возможные покупатели товара Автомобильные литые диски нашей фирмы ( Модель № 1 ) предназначены для автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ 2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа F IAT , OPEL, VolksWagen и других (Подробный перечень марок автомобилей можно просмотреть в нашем магазине “АвтоДиски”, также он прилагается в документации к продукту ) Существуют следующие потенциальные покупатели нашей продукции : · Владельцы выше перечисленных марок автомобилей . · Фирмы занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей . ( Подробный анализ рынков в разделе 4 ) 3 3 Отличие товара от аналогичных товаров конкурентов На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной продукции : отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы : Rover и Chrysler . Их продукция широко известна признана и высокого качества . Но очень высокая цена ( около 600 тыс руб. ) препятствует широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену (около 450 тыс руб ) . По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями ( Имеется сертификат соответствия № 524 ). Использование уникального сплава из металлопластика EX 1275 ( патент №980456 ) позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости . Подробный анализ конкурентов приведен в разделе 4. 4. План Маркетинга 4. 1 Анализ рынка Проводился опрос владельцев 10 ти крупнейших магазинов торгующих запасными частями к автомобилям ( Адреса и названия магазинов в приложении А ) . Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида продукта, о темпах роста количества покупателей с прошлого 1995 года и о предпочтениях. Эти 10 магазинов охватывают 90% рынка сбыта автомобильных дисков в г Москве, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и продажу с рук. На основании анкет составлена таблица 2 Таблица 2 | Среднее число покупателей во всех 10 магазинах ( за 1995 год ) | 240 000 человек | | Средние темпы роста числа покупателей (с конца 1994 по начало 1996 года ) | 21% | | Объем продаж в руб. ( усреднен по 10 магазинам ) за 1995 год | 144 млрд. руб. | | Средние темпы роста объема продаж ( с конца 1994 по начало 1996 года ) | 24% | На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей  Кол-во покупателей в г Москва по фирмам за 1995 год 4 3 Анализ сегмента рынка фирм занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей Метод анализа описан в [2] и был основан на распространении анкет среди проектных агентств и организаций в области инвестирования. В результате обработки данных были получены следующие результаты по сегменту рынка в г Москве: Таблица 3 | Кол-во фирм в данном сегменте | 52(*) | | Объем продаж дисков ( в руб. ) за 1995 г | 1 250 млн. | | Темпы роста объема продаж дисков с конца 1994 по начало 1996 | 11% | (*) 52 самых крупных фирмы делят 98% данного сегмента рынка Особенностью данного сегмента рынка является · Покупателей не много но они крупные · Для закупок используются специалисты · Покупатели требуют льгот 4 4 Сегменты рынка Наша фирма планирует действовать на следующих сегментах рынка · Рынок частных лиц - владельцев автомобилей · Рынок фирм занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей Общий объем рынка на который выходит фирма составляет 144 млрд. руб. + 1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб. со средними темпами роста ( 11% + 21% )/2=16.5% в год ( цифры из таблиц 2, 3 ) Рынок является перспективным и быстрорастущим. По исследованием консалтинговой фирмы Гарант подобные темпы роста сохранятся на ближайшие 2 - 3 года 4 5 Вхождение фирмы на рынок · На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ как видно из диаграммы 1 она занимает 46% рынка . Наша фирма предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя ( около 450 тыс рублей ) , но значительно большим сроком службы ( 300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа ) . Это как мы считаем позволит нам несколько потеснить эту фирму.
Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок · Барьер мощности предприятия · Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность нашей марки на рынке автомобильных дисков Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактики. 4 6 Конкуренция на рынке сбыта На рынке автомобилей основными конкурентами нашей фирмы являются отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler. В таблице 4 приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности.
Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 ( наиболее слабые позиции) до 5 ( доминирующие позиции ) Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из наиболее квалифицированных работников фирмы Таблица 4 | Факторы конкурентоспособности | Фирма АОЗТ Диск | Главные конкуренты | | | | Rover | Chrysler | ВАЗ | | | | | | | | 1 Товар | | | | | | | | | | | | 1 1 Качество | 3 | 5 | 5 | 2 | | 1 2 ТЭП | 4 | 4 | 4 | 3 | | 1 3 Престиж торговой марки | 1 | 5 | 5 | 4 | | 1 4 Уровень послепродажного обслуживания | 5 | 3 | 2 | 2 | | 1 5 Защищенность патентами | 3 | 3 | 3 | 2 | | | | | | | | 2 Цена | | | | | | | | | | | | 2 1 Продажная | 4 | 1 | 1 | 4 | | 2 2 Процент скидки с цены | 3 | 1 | 0 | 3 | | | | | | | | 3 Продвижение товаров на рынках | | | | | | | | | | | | 3 1 Реклама | 4 | 5 | 4 | 3 | | 3 2 Пропаганда | 2 | 4 | 4 | 4 | | | | | | | | Общее количество баллов | =SIGN(ABOVE) 29 | =SIGN(ABOVE) 31 | =SIGN(ABOVE) 28 | =SIGN(ABOVE) 27 | Таким образом по мнению экспертов конкурентоспособность нашей продукции на уровне конкурентоспособности зарубежных фирм и выше отечественных на ( 1-27/29)*100=7% Конкурентоспособность нашей продукции в основном за счет высоких ТЭП ( в частности большой срок службы ) и высокого уровня послепродажного обслуживания Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы ( см раздел 5 ) 4.7 Цели и Стратегии Маркетинга Перед фирмой стоит задача войти на рынок автомобильных дисков г.
Москвы. На сегменте владельцев - автомобилей в первый год занять 2% рынка . Данный сегмент отличает высокие уровни доходов покупателей, поэтому как считает фирма основной упор в реализации продукции должен делаться на качество и большой срок эксплуатации ( в частности на “ноу-хау” фирмы - уникальный сплав титана с металлопластиком EWX 1275 ) . В данном сегменте присутствуют три основных конкурента : отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler Возможные противодействия нашему вступлению со стороны ВАЗа может быть резкое снижение цены ( ценовой прессинг ) вследствие достаточно больших производственных мощностей этой фирмы . Ответным действием может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга : каждому покупателю мы обеспечим возможность бесплатной балансировки колес с нашими дискоми в течении 3 х недель со дня покупки. Наша фирма обеспечивает высокий уровень послепродажного обслуживания в сервис - центре ДискСервис ремонт и балансировку дисков с 20 % скидкой если это диски нашей фирмы 4.8 Ценообразование Наша фирма применяет подход к ценообразованию : цены в зависимости от цен конкурентов Основным конкурентом является ВАЗ. Выходить на рынок мы планируем с ценой 450 тыс рублей за диск ( сегодняшняя цена ВАЗа ) . Мы считаем что такая цена позволяет нашей продукции быть конкурентноспособной ( подробнее в разделе 4 ) и соответствует имиджу фирмы как производителю качественной и надежной продукции . · При покупке оптом ( от 4 дисков ) фирма устанавливает скидки 5% · Крупным торговым партнерам ( от 200 дисков ) скидки до 10 % 4. 9 Проведение Рекламной кампании Для вступления на рынок наша фирма делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара.
Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №987120 Рекламная компания должна проводиться под лозунгом “Отличные диски - отличная машина “. Реализация рекламы · Вывески в магазинах автомобильных зап частей · Рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей · Теле и радио реклама · Издание рекламных проспектов 4. 10 Схема распространения товаров Таблица 6 | Каналы сбыта продукции | Реализованы ли на фирме ( Да / Нет ) | Преимущества / Недостатки | | 1 Со складов фирмы | Да ( партии от 50 дисков ) | Только крупными партиями | | 2 Через посредников | Да ( скидки 10 % ) | Необходимо производить отбор посредников (*) | | 3 Через магазины | Фирменный + магазины других фирм | | | Оптом ( от 4 дисков ) | Да ( скидки 5 % ) | - | | В розницу | Да | - | | 4 Заказы по почте | Нет | - | | 5 Продажа фирмам и организациям | Да | - | | 6 Заказы по телефонам | Нет | Необходимо наличие телефонной службы | Организация вывоза крупных партий товара со склада фирмы осуществляется транспортом заказчика (*) Отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта нашей фирмы на основе анализа их деятельности 4. 10 .1 Методы стимулирования сбыта Фирма планирует реализовать следующие методы стимулирования сбыта: · Предоставлять рассрочку частным лицам при покупки партий от 10 дисков сроком до одного месяца · Оптовые скидки 5 % при покупке от 4 дисков 6. Риски проекта 6. 1 Перечень рисков Приоритеты по простым рискам не устанавливаются Подготовительная стадия | Простые риски | Веса Wi | | Удаленность от транспортных узлов | ј | | Удаленность от инженерных сетей | ј | | Отношение местных властей | ј | | Наличие альтернативных источников сырья | ј | Строительная стадия | Простые риски | Веса Wi | | Платежеспособность заказчика | 1/5 | | Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции | 1/5 | | Несвоевременная поставка комплектующих | 1/5 | | Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих | 1/5 | | Недобросовестность подрядчика | 1/5 | Стадия функционирования финансово - экономические риски | Простые риски | Веса Wi | | Неустойчивость спроса | 1/7 | | Появление альтернативного продукта | 1/7 | | Снижение цен конкурентами | 1/7 | | Увеличение производства у конкурентов | 1/7 | | Рост налогов | 1/7 | | Неплатежеспособность потребителей | 1/7 | | Рост цен на сырье материалы перевозки | 1/7 | Стадия функционирования социальные риски | Простые риски | Веса Wi | | Трудности с набором квалифицированной силы | 1/4 | | Угроза забастовки | 1/4 | | Недостаточный уровень зарплаты | 1/4 | | Квалификация кадров | 1/4 | Стадия функционирования технические риски | Простые риски | Веса Wi | | Изношенность оборудования | 1/3 | | Нестабильность качества сырья и материалов | 1/3 | | Отсутствие резерва мощности | 1/3 | Стадия функционирования экологические риски | Простые риски | Веса Wi | | Вероятность залповых выбросов | 1/5 | | Выбросы в атмосферу и сбросу в воду | 1/5 | | Близость населенного пункта | 1/5 | | Вредность производства | 1/5 | | Складирование отходов | 1/5 | 6. 2 Оценка рисков Методика оценки описана в [3] Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами нашей фирмы ( 0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя 75 - риск скорее всего появиться 100 - риск наверняка реализуется ) Таблица 7 | Простые риски | Эксперты | Vi средняя вероятность ( 1+2+3)/3 | Балл Wi * Vi | | | 1 | 2 | 3 | | | | Удаленность от инженерных сетей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Отношение местных властей | 25 | 25 | 0 | 16 | 4 | | Наличие альтернативных источников сырья | 50 | 50 | 25 | 41 | 10 | | Удаленность от транспортных узлов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Платежеспособность заказчика | 25 | 25 | 0 | 16 | 4 | | Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции | 50 | 75 | 75 | 67 | 13.4 | | Несвоевременная поставка комплектующих | 75 | 100 | 100 | 92 | 18.4 | | Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих | 0 | 25 | 0 | 8 | 1.6 | | Недобросовестность подрядчика | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Неустойчивость спроса | 0 | 0 | 25 | 8 | 1.6 | | Появление альтернативного продукта | 50 | 75 | 25 | 33 | 4.7 | | Снижение цен конкурентами | 100 | 75 | 50 | 71 | 10 | | Увеличение производства у конкурентов | 75 | 100 | 75 | 92 | 13.1 | | Рост налогов | 50 | 75 | 50 | 58 | 8.2 | | Неплатежеспособность потребителей | 25 | 0 | 0 | 8 | 1.6 | | Рост цен на сырье материалы перевозки | 75 | 50 | 75 | 66 | 9.4 | | Трудности с набором квалифицированной силы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Угроза забастовки | 25 | 0 | 0 | 8 | 1.6 | | Недостаточный уровень зарплаты | 50 | 0 | 25 | 25 | 6.25 | | Квалификация кадров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Изношенность оборудования | 25 | 25 | 25 | 25 | 8.3 | | Нестабильность качества сырья и материалов | 25 | 0 | 0 | 8 | 2.6 | | Отсутствие резерва мощности | 75 | 75 | 75 | 75 | 25 | | Вероятность залповых выбросов | 50 | 50 | 25 | 41 | 8.2 | | Выбросы в атмосферу и сбросу в воду | 75 | 50 | 50 | 58 | 11.6 | | Близость населенного пункта | 100 | 100 | 100 | 100 | 20 | | Вредность производства | 75 | 100 | 100 | 91 | 18.2 | | Складирование отходов | 50 | 50 | 50 | 50 | 10 | Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия Таблица 8 ( Мероприятия противодействия ) | Простой риск | Мероприятия снижающие отрицательное воздействие риска | | Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции | Занимать средства в твердой валюте | | Несвоевременная поставка комплектующих | Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками | | Увеличение производства у конкурентов | Увеличение рекламной кампании | | Отсутствие резерва мощности | Заключить договор об аренде производственной линии | | Выбросы в атмосферу и сбросу в воду | - | | Близость населенного пункта | - | | Вредность производства | - | 7. Финансовый план 7.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции Таблица 8 | № п/п | Статьи затрат | Сумма тыс руб. | Обоснование | | | | | | | 1 | Сырье и основные материалы | 90 | таблица 8. 1 | | 2 | Комплектующие и полуфабрикаты | 100 | таблица 8. 1 | | 3 | Топливо и энергия на технологические нужды | 25 | по факту счетчика | | 4 | Зарплата произв. рабочих | 30 | таблица 8. 3 | | 5 | Отчисления на производственные нужды | 11.7 | 39 % от пункта 4 | | 6 | Амортизация и аренда оборудования | 5 | таблица 8. 4 | | | Итого прямых затрат | =SIGN(ABOVE) 261.7 | е 1 - 6 | | | | | | | 7 | Цеховые расходы | 15 | 50 % от пункта 4 | | 8 | Общезаводские расходы | 30 | 100 % от пункта 4 | | 9 | Потери от брака | 11.8 | 4.5 % от пр. затрат | | 10 | Прочие производственные расходы | 26.2 | 10 % от пр. затрат | | 11 | Внепроизводственные расходы | 13.1 | 5 % от пр. затрат | | | Итого косвенных расходов | =SIGN(ABOVE) 96.1 | е 7 - 11 | | | | | | | 12 | Плановая себестоимость | 357.8 | е 1 - 11 | | 13 | Отчисления во внебюджетные фонды | 15.5 | 3.4 % от общ стоим работ (*) | | 14 | Полная себестоимость | 373.3 | е 12 - 13 | (*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс рублей Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс руб.
Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта | № п/п | Наименование продукта | Кол - во продукта | Цена за единицу тыс руб. | Сумма тыс руб. | | 1 | Сталь марки ГОСТ 1245-76 | 3 кг | 20 | 60 | | 2 | Титановый сплав 1873-67 | 0.9 | 100 | 90 | | 3 | Пластик марки 1593-33 | 1 кг | 40 | 40 | | | Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 % | 190 | Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц | № п/п | Должность | Оклад тыс руб. | Отраб время час за мес | Сумма млн. руб. (*) | | | 1 | 3 | 4 | 5 | | | | | | | | 1 | Рабочий 5 разр | 1 500 | 144 | 9 | | 2 | Рабочий - штамповщик 5 разр | 1 200 | 144 | 6 | | 3 | Рабочий - сборщик 2 разр | 600 | 144 | 3 | | | Итого | | | 18 | ( * ) Кол - во рабочих * Оклад Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов ) | № п п | Наименование оборудования | Цена млн. руб. | Срок службы лет | Амортизация за год | Амортизация за час руб. (*) | Отработанное время час за месяц | Сумма тыс | Кол - во станков | Общая сумма тыс руб. | | 1 | Установка по изготовлению сплава | 25 | 5 | 5 | 2 900 | 144 | 417.6 | 3 | 1 252.8 | | 2 | Станок штамповочный | 50 | 5 | 10 | 5 800 | 144 | 835.2 | 2 | 1 670.4 | | | | Итого | 2 923.2 | Расчет общей суммы проводился за месяц 7.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г Error! Not a valid embedded object. Положение на рынке до вступления, в 96г  Положение на рынке через год, в 97г  Положение на рынке через 2 года, в 98г Error! Not a valid embedded object. Планируемое положение через 3 года, в 99г По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара ) Таблица 9 | Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | | 1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) | 7 200 | 24 000 | 31 200 | | 2 Предполагаемая доля на рынке % | 3 | 10 | 13 | | 3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб. | 3 240 | 10 800 | 14 040 | Таблица 9.1 | Годы | Квартал или месяц | Объем пр. - ва натур единицы | Цена за единицу (*) тыс руб. | Выручка Цена * Объем млн. руб. | | | | | | | | 1996 | 1 | 400 | 475 | 190 | | | 2 | 400 | 475 | 190 | | | 3 | 400 | 475 | 190 | | | 4 | 400 | 475 | 190 | | | 5 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 6 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 7 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 8 | 600 | 469.5 | 281.7 | | | 9 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 10 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 11 | 800 | 465.8 | 372.6 | | | 12 | 800 | 465.8 | 372.6 | | Итого | | =SIGN(ABOVE) 7 200 | | =SIGN(ABOVE) 3 377.2 | | | | | | | | 1997 | I | 3 000 | 465.8 | 1 397.4 | | | II | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | | III | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | | IV | 7 000 | 465.8 | 3 260.6 | | Итого | | =SIGN(ABOVE) 24 000 | | =SIGN(ABOVE) 11 179.2 | | | | | | | | 1998 | 12 | 31 200 | 465.8 | 14 532.9 | Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости ) | Период разработки | Объем пр. - ва штук | Полная себист ед продукции тыс руб. | Объем *Себист млн. руб. | Цена за единицу тыс руб. | Выручка Объема * Цену млн. руб. | Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. руб. | | 1996 | 4 * 400 =1600 | 373.3 | 597.280 | 475 | 760 | 162.72 | | | 4 * 600 = 2400 | 369.6 | 887.040 | 469.5 | 1 126 .6 | 239.76 | | | 4 * 800 = 3200 | 366.8 | 1 173.760 | 465.8 | 1 490.6 | 316.8 | | Итого | 7200 | 369.9 | | | 3 377.2 | =SIGN(ABOVE) 719.28 | Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей 7.3 Счет прибылей / убытков на 1996 год Таблица 11 | № п п | Показатели | Прибыль млн. руб. | Убытки млн. руб. | Обоснование | | 1 | Выручка | 3377.2 | | табл. 10 | | 2 | Балансовая прибыль в том числе | 719.28 | | табл. 10 | | 2 1 | Прибыль от реализации | 719.28 | | табл. 10 | | 2 2 | Прибыль от продажи имущества | - | | | | 2 3 | Прибыль от реализации товаров нар потребления | - | | | | 2 4 | Прибыль от внереализ операций | - | | | | 3 | Чистая прибыль | 467.53 | | Прибыль - Налог на прибыль | | 4 | Налогооблагаемая прибыль | 719.28 | | Равна балансовой прибыли | | | Итого прибыли | 3377.2 | | | | 5 | Себестоимость годовой продукции в том числе | | 2663.2 | табл. 10 | | 5 1 | Себестоимость переработки | | 1028.2 | табл. 8 | | 5 2 | Материальные затраты | | 1548 | табл. 8 | | 6 | Выплачено дивидендов | | - | | | 7 | Налог на прибыль | | 251.8 | 35 % от 4 | | | Итого убытков | | 2915 | | | | Сальдо | 462.2 | | Прибыль - Убытки | 7.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли Таблица 12 | № п п | Показатели | Доход млн. руб. | Расход млн. руб. | | 1 | Чистая прибыль | 467.53 | | | 2 | Санкции / штрафы | | - | | 3 | Отчисления в резерв | | 200 | | 4 | Фонд развития пр. - ва | | 100 | | 5 | Фонд соц. культуры и жил стр - ва | | - | | 6 | Долевой фонд | | - | | 7 | Нераспред прибыль | | 167.53 | | | Итого | 467.53 | 467.53 | График достижения безубыточности  При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков 7.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки · Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 · Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7 · Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21 · Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18 7.6 Расчет срока окупаемости Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда · К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91 · К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826 · К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751 Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб.
|